年収の壁についてご存じですか？お困りになる前にご相談ください

パートやアルバイトで働く皆様は扶養になっている方が多くいらっしゃいます。そういう皆様は、

●　もっと働きたいけれど、年収が一定の水準を超えると厚生年金や医療保険などの社会保険料の負担が発生してしまい手取り収入が減ってしまう。

●　年収が増えると扶養から外れてしまう。

こういった理由などで、働き過ぎないように年収をコントロールしている人が現状は多数いらっしゃいます。このように、税金や社会保険料の負担をしないように年収を抑えようと意識する金額のボーダーラインが、いわゆる「年収の壁」といわれるものです。

つまり就労時間・年収を社会保険料や税金を負担しなくて済むようにコントロールするラインを「年収の壁」と表現しています。

現在の社会保険制度では、会社員の配偶者など一定収入がない人は被扶養者として社会保険料を負担していません。（ ※ しかし自営業者などの人は配偶者であったとしても社会保険料を負担しています。）

こういう人たちがパートやアルバイトなどで働き、その収入が一定額を超えた場合、社会保険料の負担が発生してしまい、結果として手取り収入が減少します。このような形で手取り収入が減らないように年収を抑えようと意識する金額のボーダーラインがいわゆる「年収の壁」です。

「年収の壁」のボーダーライン手前では、社会保険料の負担をしなくてよかったものが、年収１０６万円か１３０万円を超えてしまうと、それぞれ年額で（一般的なケース）約１６万円か約２７万円の追加負担（この金額が手取りで減る）が生じます。これが皆様の敬遠する理由である年収の壁となるのです。手取りが減った分をカバーしようとするとさらにどれだけ働けばいいのでしょうか？

もう少し具体的にお伝えすると、

160,000円　÷　時給1,000円　＝　160　時間

これは少し頑張って働けば年収が減った分をカバーできるとなるでしょうか。という意味です。なかなか高いハードルですよね。当然社会保険に加入できるとメリットはあるのですが、それ以上のインパクトになるので「年収の壁」として立ちはだかっているのでしょう。

年収の壁の税金面ですが、２つございます。

●　住民税　　・・・　　年収１００万円ライン

個別の市区町村にて違いがあるのですが、年収１００万円が目安といわれています。

●　所得税　　・・・　　年収１０３万円ライン

年収１０３万円を超えると、扶養する人と、される人にそれぞれの税金に影響があります。最初に扶養する人から確認しましょう。例えば夫が会社員、妻が年収１０３万円以内で働いている場合、夫は配偶者控除が使えます。しかし妻の年収が１０３万円を超えると配偶者控除が使えなくなります。ただし配偶者控除は使えませんが、代わりに配偶者特別控除が使えるため、すぐに税負担が増えるわけではありません。扶養する人の税負担が増えるのは、「年収１５０万円」を超えると税負担が増えることになります。

次に、配偶者への影響も見てみましょう。所得税では、年間所得金額が２，４００万円以下であれば４８万円の基礎控除が使えます。先に見た住民税の基礎控除よりも５万円多く、そして給与所得控除の最低額は住民税と同じく５５万円です。従って、基礎控除の４８万円と給与所得控除の５５万円の合計１０３万円までは、所得税は一切かかりません。１０３万円を超えると、超えた部分に対し５～４５%の所得税がかかります。

税金面では、年収の壁としての視点から見ると大きな壁ではありません。それは、手取りが大きく落ち込む問題は税金面ではないからです。そこが社会保険との大きな違いです。

社会保険の視点から見ると年収の壁は大きく２つございます。それぞれ見ていきましょう。

●　１３０万円

年収１３０万円を超えると、勤務先や働き方に関係なく社会保険の扶養の対象外になります。つまり扶養から強制的に外れるということです。その場合、働いている方の勤務先での労働条件で、社会保険に加入するかの可否が決定されます。加入する必要がない場合には、本人が国民健康保険や国民年金に加入する必要が出てきます。国民健康保険料は収入に応じて変動し、お住まいの地方自治体によって計算方法が変わります。国民年金は一律の金額になります。

●　１０６万円

年収が１０６万円を超えると、社会保険の扶養から外れる可能性が出てきます。２０２０年の法改正により、２０２２年１０月に社会保険のルールが変わりました（２０２４年１０月にも改正あり）。

以下の全てを満たすと、パートであっても勤務先で社会保険に加入しなければいけなくなります。

①　勤め先の事業所の従業員数が１００人（最終的に５０人）を超える

②　勤務期間が２ヶ月以上

③　月の賃金が８８，０００円以上（年収１０６万円以上）

④　週の労働時間が２０時間以上

⑤　学生ではない